Соглашение о заверениях и налоговой оговорки (перевозчик)
1. Термины и определения
Соглашение о заверениях и налоговой оговорки
Редакция от 03 июня 2025
Акцептуя условия Договора перевозки, текст которого размещенного на Сайте www.smartseeds.ru (далее Договор перевозки), вы соглашаетесь с условиями Соглашения о заверениях и налоговой оговорки (далее по тексту — «Соглашение») о нижеследующем:
Термины, встречающиеся в тексте Соглашения, толкуются Сторонами в соответствии с Договором перевозки.
1. Заверения об обстоятельствах
1.1. Каждая из сторон заверяет на момент заключения Договора перевозки и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору перевозки, что:
• каждая из сторон является надлежащим образом учреждённым и зарегистрированным юридическим лицом и/или надлежащим образом зарегистрированным предпринимателем, правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Договора перевозки;
• в отношении Сторон отсутствуют данные о недостоверности сведений, включаемых согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Единый государственный реестр юридических лиц, а также оснований для признания представленных Сторонами сведений недостоверными (сведения об адресе юридического лица, учредителе, руководителе), руководители Сторон не включены в реестр дисквалифицированных лиц;
• в отношении каждой из Сторон отсутствуют события несостоятельности, под которыми понимается:
наличие признаков неплатежеспособности и(или) признаков недостаточности имущества, установленных действующим законодательством Российской Федерации о банкротстве, включая Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
начало или осуществление в судебном или внесудебном порядке в отношении сторон процедуры ликвидации, исключения из Единого государственного реестра юридических лиц, прекращения деятельности, конкурсного производства, введения наблюдения, конкурсного управления, внешнего управления, моратория, приостановки или ограничения прав кредиторов;
• каждой из сторон были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, необходимые для заключения и исполнения Договора перевозки;
• каждая из сторон соблюдает требования законодательства в части ведения налогового и бухгалтерского учёта, полноты, точности и достоверности отражения операций в учёте, исполнения налоговых обязательств по начислению и уплате налогов и сборов, а также требования трудового законодательства и законодательства о социальном обеспечении, в том числе в части полноты отражения в учете начислений и выплат работникам, полноты уплачиваемых страховых взносов;
• основной целью совершения сделки (совершения операций) по Договору перевозки не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога.
1.2. Перевозчик не осуществляет и не будет осуществлять уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, страховых взносов в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения и отчислений, в том числе за счет дробления бизнеса и/или необоснованного применения специальных налоговых режимов;
1.3. Перевозчик предоставил в налоговый орган по месту своей регистрации Согласие на признание, в том числе, следующих сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ:
1) о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»);
2) о застрахованных лицах (СНИЛС, ФИО застрахованных лиц);
3) о средней заработной плате;
4) об удельном весе вычетов по НДС;
5) сведения о транспортных средствах налогоплательщика
по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@ «Об утверждении документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации» (Код комплекта сведений 20013) с периодом, за который сведения признаются общедоступными, не позже начала календарного квартала, в котором заключен Договор перевозки, и не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору перевозки, сроком действия – бессрочно,
или
(при предоставлении Согласия до 13.12.2022 г) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, с соблюдением порядка заполнения, установленного Письмом ФНС России от 19.03.2020 г №СД-4-2/4748 (Кейс GRUZ) сроком действия не позднее начала календарного года, в котором заключен Договор перевозки, и не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору перевозки,
(далее – Согласие).
На момент заключения Договора перевозки Перевозчик обязан направить Заказчику копию Согласия и Квитанцию о его приеме налоговым органом.
Согласие Перевозчика должно отвечать требованиям, указанным в настоящем пункте в течение срока не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору перевозки.
1.4. Акцептуя Договор перевозки, Перевозчик дает свое согласие Заказчику на раскрытие, распространение, публикацию, в том числе, на специальном информационном ресурсе, размещенном в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, информации о наличии (урегулировании/неурегулировании) признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по операциям с участием Перевозчика, сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен Договор перевозки, бессрочно;
1.5. Обязательства по Договору перевозки будут полностью исполняться непосредственно Перевозчиком своими силами и средствами (ресурсами). Передача Перевозчиком всех или части обязательств по Договору перевозки третьим лицам (привлечение третьих лиц) не допускается.
1.6. Перевозчик является законным владельцем транспортных средств, используемых при оказании услуг по перевозке Товара, водители, участвующие в перевозке, не являются физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход (самозанятыми гражданами), находятся в трудовых или гражданско-правовых отношениях с Перевозчиком и подтверждающие документы Перевозчик предоставляет Заказчику в соответствии с Договором перевозки.
Предоставление Заказчику в полном объеме документов, подтверждающих, что перевозка осуществлена Перевозчиком (принадлежащими ему материальными и трудовыми ресурсами) является существенным условием надлежащего оказания услуг по Договору перевозки. В случае невыполнения Перевозчиком условий настоящего пункта, услуга считается не оказанной надлежащим образом (надлежащим лицом) и Перевозчик не имеет права требовать от Заказчика оплаты своих расходов и вознаграждения (провозной платы).
1.7. Все операции, совершенные в рамках Договора перевозки, будут полностью отражены в первичной документации Перевозчика, в обязательной бухгалтерской, налоговой, статистической и любой иной отчетности;
1.8. Перевозчик предоставит Заказчику достоверные, полностью соответствующие законодательству РФ первичные документы, которыми оформляется исполнение обязательств по Договору перевозки;
1.9. Перевозчик совершит необходимые действия по подтверждению операций по исполнению Договора перевозки, в том числе, предоставит по первому требованию Заказчика или органов государственного контроля или суда надлежащим образом заверенные копии документов, относящихся к указанным операциям, в срок, не превышающий 5 (пять) рабочих дней с момента получения соответствующего запроса от Заказчика, государственного органа или суда, если иной срок не указан в запросе;
1.10. По операциям с участием Перевозчика не имеется и не будет иметься признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»).
1.11. Стороны исходят из того, что Заказчик полагается на данные Перевозчиком заверения и гарантии. В случае нарушения Перевозчиком заверений или неисполнения гарантий, в том числе установление Заказчиком недостоверности представленных Перевозчиком сведений и/или документов, предусмотренных Договором перевозки, Заказчик вправе требовать уплаты Перевозчиком возмещения понесенных им убытков, а также отказаться в одностороннем внесудебном порядке от Договора перевозки путем уведомления об этом Перевозчика, при этом Перевозчик не вправе требовать от Заказчика возмещения каких-либо убытков, вызванных отказом Заказчика от Договора перевозки. Отказ от Договора перевозки по этому основанию не лишает Заказчика права на возмещение убытков или взыскания неустойки.
1.12. В случае нарушения данных гарантий и/или заверений Сторона, чьи права нарушены вправе требовать от другой Стороны полного возмещения убытков, причиненных таким нарушением.
2. Возмещение имущественных потерь/убытков
2.1. С учетом того, что Заказчик:
- действует в интересах Принципала;
- перевыставляет Принципалу расходы, связанные с перевозкой;
-несет ответственность перед Принципалом за негативные налоговые последствия связанные с невозможностью уменьшения Принципалом налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога по операциям с Перевозчиком
Заказчик вправе требовать от Перевозчика полного возмещения убытков, которые возникнут у Заказчика в случае невозможности уменьшения Принципалом, в интересах которого действовал Заказчик, или Заказчиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога по операциям с Перевозчиком, определенной актом государственного органа, в частности, решением налогового органа или постановление о возбуждении уголовного дела. Акт государственного органа является достаточным доказательством убытков Заказчика вне зависимости от факта его обжалования.
По требованию Заказчика Перевозчик обязуется участвовать в обжалованиях Акта(-ов) государственного органа, вынесенного(-ых) в отношении Заказчика, в части, касающейся хозяйственных операций с участием Перевозчика.
Для целей Соглашения, Стороны заранее оценили размер убытков как равный совокупности уплаченных или подлежащих уплате Заказчиком сумм требований от Принципала по возмещению имущественных убытков в сумме налогов, в возмещении которых Принципалу было отказано, сумм налогов, уплаченных или подлежащих уплате Принципалом вследствие непризнания для целей налогообложения расходов по операциям, вытекающим из Договора перевозки, пеней, штрафов.
В обеспечение возмещения оговоренных убытков Заказчик без применения к нему какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по Договору перевозки (равно как и иным сделкам между Сторонами) имеет право уменьшить сумму, подлежащую оплате Перевозчику по любым обязательствам между Сторонами, не ограничиваясь Договором перевозки, на сумму, определенную выше Без применения к Заказчику какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по Договору перевозки (равно как и иным сделкам между Сторонами) данная сумма остается в распоряжении Заказчика до вступления в законную силу акта государственного органа или решения суда, вступившего в законную силу, в случае судебного обжалования акта государственного органа.
2.2. Перевозчик возместит Заказчику полностью все имущественные потери Заказчика по правилам статьи 406.1. Гражданского кодекса России, возникшие вследствие неустранения признаков Несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия Принципалом к вычету сумм НДС по операциям из Договора перевозки, если вследствие такого неустранения Принципал отказался полностью или в части от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям, совершенным в рамках Договора перевозки, при этом, для целей применения данного положения Стороны исходят из следующего:
- Перевозчик признает отсутствие в бюджете сформированного источника для применения вычета (возмещения) по НДС существенным и достаточным основанием для неприменения Принципалом уменьшения суммы подлежащего уплате налога (вычета) по операциям из Договора. Наличие (урегулирование/не урегулирование) несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника по НДС подтверждается информационными письмами налоговых органов;
-добровольный отказ Принципала от уменьшения суммы подлежащего уплате налога (применении вычета (возмещения) по НДС) в рамках операций по Договору перевозки выражается в: а) в случае заявления Принципалом к вычету сумм НДС по расходам на перевозку с Перевозчиком - подаче Принципалом в налоговый орган уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с полным или частичным исключением операций, совершенных в рамках Договора перевозки; б) в случае, если сумма НДС по операциям с Перевозчиком не была заявлена Принципалом к вычету на основании имевшихся сведений о наличии несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника по НДС, подтвержденных информационным письмом налогового органа – не заявлении сумм НДС по операциям с Перевозчиком к вычету (возмещению) по истечение установленного срока на урегулирование несформированного источника;
Несформированный источник для принятия к вычету сумм НДС определяется налоговым органом не только в отношении прямой сделки между Перевозчиком и Заказчиком, но и в ситуации, когда Перевозчик или его контрагенты не обеспечили наличие источника для применения вычета по сделкам в связанной цепочке (цепочке поставщиков товаров, работ, услуг);
Устранение признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия к вычету сумм НДС осуществляется путем формирования в бюджете такого источника, т.е. путем надлежащего декларирования и уплаты НДС в бюджет.
2.3. При получении Перевозчиком Уведомления (согласно форме, являющейся Приложением №1 к Соглашению от Заказчика, сформированного на основании Информационного письма налогового органа о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источнике для принятия к вычету сумм НДС (Информационное письмо №1), Перевозчик обязуется обеспечить устранение таких признаков в сроки, установленные в Информационном письме налогового органа и указанные в Уведомлении, но не менее 25 календарных дней с даты получения Уведомления.
Исполнение указанного обязательства обеспечивается уменьшением суммы, подлежащей оплате Заказчиком Перевозчику по любым обязательствам, не ограничиваясь Договором перевозки, на сумму, равную сумме НДС по операциям из Договора перевозки за отчетный квартал, по итогам которого выявлен несформированный источник для применения вычета по НДС или сумме несформированного источника для применения вычета по НДС, если таковая указана в Информационном письме №1. Данная сумма остается в распоряжении Заказчика без применения к нему какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по соответствующим обязательствам на срок не более 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заказчиком Информационного письма налогового органа об урегулировании/не урегулировании ранее выявленного несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника для применения вычета по НДС (далее – Информационное письмо №2). Если Перевозчик не обеспечил устранение признаков несформированного источника для применения вычета по НДС в предложенный срок, вследствие чего Заказчик отказался от применения вычета по НДС по операциям с Перевозчиком полностью или в части за соответствующий период, данная сумма покрывает требование Заказчика о возмещении имущественных потерь, понесенных последним ввиду такого отказа.
2.4. Если:
- по истечение срока, указанного выше пункта Соглашения, ситуация с несформированным по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источником для принятия к вычету сумм НДС не была урегулирована, что подтверждается Информационным письмом налогового органа о не урегулировании ранее выявленного несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника для применения вычета по НДС (Информационное письмо №2),
- Принципал в связи с этим добровольно принял решение отказаться от применения вычета по НДС по операциям Перевозчика, полностью или в части, в пределах сумм НДС, включенного Перевозчику в цену услуги по Договору перевозки за соответствующий период или в пределах сумм несформированного источника для применения вычета по НДС, уплаченному Перевозчику в цене услуги по Договору перевозки, в случае указания таковой в Информационном письме №2
- Принципал направил Заказчику требование о возмещении имущественных потерь, связанных с неприменением Принципалом налоговой выгоды по операциям с Перевозчиком,
то возмещение Заказчиком требования Принципала о возмещении имущественных потерь, связанных с неприменением Принципалом в таком случае налоговой выгоды по операциям с Перевозчиком, признается сторонами имущественной потерей Заказчика и подлежит полному возмещению Перевозчиком.
Стороны заранее оценили размер имущественных потерь, которые Перевозчик обязуется возместить Заказчику в вышеописанном случае, в размере, равном сумме НДС, исключенной Принциплом из вычетов по операциям с Перевозчиком, при условии фактической уплаты Принципалом в бюджет соответствующей суммы налога, в случае если в результате исключения указанных операций образовалась задолженность Принципала по уплате налога (с учетом уплаченных пени).
2.5. Для подтверждения факта наступления обстоятельств, с которыми Стороны связывают обязанность Перевозчика возместить имущественные потери Заказчика достаточным доказательством будет являться требование Принципала с приложением Информационного письма налогового органа, переданное по каналам телекоммуникационной связи о том, что ситуация с выявленными обстоятельствами, свидетельствующими о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия Принципалом к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с Перевозчиком считается урегулированной для Принципала в связи с подачей последним уточненной налоговой декларации, исключением из вычетов соответствующей суммы НДС по взаимоотношениям с Перевозчиком (или не заявлением к вычету соответствующих сумм НДС по операциям с Перевозчиком), при этом для Перевозчика ситуация считается неурегулированной (далее – Информационное письмо №3).
2.6. Перевозчик обязуется возместить Заказчику имущественные потери и/или убытки Заказчика в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения Перевозчиком соответствующего требования Заказчика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным Перевозчиком по истечении 6 (шести) дней с даты направления заказного письма.
2.7. Заказчик вправе удовлетворить требования к Перевозчику о возмещении имущественных потерь и/или убытков из денежных средств, причитающихся выплате Перевозчику по любым основаниям, направив уведомление о зачете Перевозчику.
2.8. Уплаченная Перевозчиком сумма в счет возмещения имущественных потерь подлежит возврату Заказчиком в случаях:
• отмены или признания соответствующего решения налогового органа недействительным полностью или в соответствующей части в установленном законом порядке;
• устранения признаков Несформированного источника для вычета по НДС, если ранее Принципал добровольно отказался от применения вычета по НДС по операциям с Перевозчиком, что должно быть подтверждено соответствующим Информационным письмом налогового органа;
• прекращение действия обстоятельств, согласованных в Соглашении, как основание для возмещения Перевозчиком имущественных потерь, понесенных Заказчиком.
Заказчик возвращает денежные средства Перевозчику в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения уведомления Перевозчика с приложенными копиями документов, подтверждающих соответствующие обстоятельства.
2.9. Стороны признают, что условия Соглашения направлены на обеспечение имущественных интересов каждой из Сторон вне зависимости от действительности, исполнимости, заключенности Договора перевозки. В связи с этим Стороны рассматривают условия Соглашения в качестве самостоятельного, автономного соглашения, не зависящего от основного обязательства по Договору перевозки. В случае признания Договора перевозки недействительным, незаключенным, истечения срока его действия, условия настоящего раздела Соглашения сохраняют юридическую силу. Ни одна из Сторон не имеет права оспаривать данные положения по причинам, связанным, зависящим или вытекающим из Договора перевозки.
Стороны договорились, что в случае, если какое-либо из положений Договора перевозки находится в противоречии с положениями настоящего раздела Соглашения по аналогичному условию регулирования, то преимущества имеют положения Соглашения, вне зависимости от хронологии заключения соответствующих условий, если иное прямо не указано сторонами совместно.
3. Заключительные положения
4.1. Соглашение вступает в силу с момента акцепта Договора перевозки.
4.2. Соглашение размещено на Сайте в разделе Условия использования.
4.3. Агент вправе в одностороннем порядке (без заключения дополнительного соглашения к Договору перевозки) вносить изменения в Соглашение.
4.4. Соглашение является неотъемлемой частью Договора перевозки.
Приложение № 1 к
Соглашению о заверениях и налоговой оговорки
* Форма Уведомления
Уведомление
Настоящим сообщаем, что, по информации налогового органа, на основании анализа данных, содержащихся в информационных системах налоговых органов, в отношении представленной нашей организацией налоговой декларации по НДС за _____ квартал ______ года выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с Вашей организацией в сумме ________________________.
Предлагаем Вам урегулировать возникшую ситуацию в срок до «__» ________ 202_. (срок идентичен сроку, указанному в информационном письме, полученном от налогового органа)